заказать звонок
+38 057 782-28-00
заказать звонок
Starting a new project?
получить консультацию
Читайте наш Telegram 👈
2014
13

С 2022 года такие техногиганты как Google и Facebook поднимают стоимость своих услуг на 20% за счет потребности оплачивать НДС. Связаны нововведения с принятием Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об отмене налогообложения доходов, полученных нерезидентами в виде выплаты за производство и распространение рекламы».

Давайте разберемся:

  • в чем суть документа;
  • что ждет рекламодателей Украины;
  • так ли страшен налог на рекламу в интернете.

1. Суть нововведений, описанных в Законе

Подготовкой Закона начали заниматься уже достаточно давно. С его помощью государство планирует привлечь в бюджет страны поступления от налога на добавленную стоимость (НДС) с компаний, которые пользуются электронными услугами иностранных техногигантов.
Из официального комментария Президента Украины Владимира Зеленского следует, что такое налогообложение компаний, которые продают свои услуги жителям определенной страны, — привычное дело для многих стран Европы и СНГ.

Иностранные компании, которые предоставляют жителям Украины электронные услуги (в Законе их называют «нерезиденты»), но не имеют здесь представительства, обязаны зарегистрироваться налогоплательщиками НДС по упрощенной процедуре. Это касается компаний, которые проводят операции на сумму, превышающую один миллион гривен в год, а именно Google, Facebook, Apple, Netflix, Bloomberg, Booking.com, Coursera и другие компании.

Соответственно, из-за того, что вышеперечисленные компании будут платить Украине 20% НДС — они повышают стоимость своих услуг для всех, кто ими пользуется, то есть и для рекламодателей, в том числе.


2. Ключевые изменения налога на рекламу в Украине

В Законе детально описано понятие «электронные услуги». Под определение подпадают все компании, которые поставляют свои услуги через интернет, в большинстве без задействования ресурсов человека, то есть автоматизировано, с использованием специальных приложений на телефонах, планшетах, телевизорах, и прочих устройствах.

К электронным услугам относятся:

  • продажа подписок на газеты, журналы и книги, сервисы, предоставляющие фото-, видео-, аудиоконтент;
  • доступ к базам данных, в том числе к поисковым системам и каталогам;
  • онлайн-телевидение;
  • онлайн-образование; 
  • сервисы хранения облачных данных;
  • продажа программного обеспечения и обновлений;
  • рекламные услуги в сети, в том числе распространяемые через мобильные приложения, сервисы, где можно разместить баннерную и прочую рекламу (НДС на рекламу). То есть теперь реклама облагается налогом.

Также в Законе описаны услуги, которые не подпадают под понятие «электронных услуг»:

  • услуги фирм-провайдеров (то есть доступ к интернету);
  • бронирование, которое осуществляется онлайн, а сама реализация брони офлайн. Например, аренда авто, заказ еды, покупка билетов;
  • дистанционное образование, если интернет служит исключительно средством коммуникации;
  • консультации по электронной почте;
  • поставки произведений искусства и литературы, экземпляров научных работ.

3. Кого коснутся изменения в Google?

Многие уже получили на почту официальное письмо от Google с уведомлением о подорожании стоимости обслуживания на 20%. Среди людей такое подорожание уже прославили как налог на Гугл.

Налог на рекламу скриншот письма Гугл Украина

Рис. 1 — Скриншот письма Google

В письме говорится, что подорожание касается только тех предпринимателей, которые НЕ зарегистрировали свой бизнес, но при этом пользуются сервисами Google в своих коммерческих целях.
Для компаний, которые используют бизнес-аккаунты, ничего не изменится. Они и так оплачивают 20% НДС от имени зарегистрированного ФЛП.

На 20% больше будут платить частные пользователи и предприниматели, которые осуществляют оплату через личные банковские счета/карты.

Как будут проверять информацию о предоставлении услуг:

  • по IP-адресу;
  • реквизитам банковского счета;
  • телефонному номеру;
  • местонахождению предпринимателей.

Итак:

  • перепроверьте информацию о своей компании;
  • перепроверьте все платежные реквизиты;
  • изучите необходимые формы отчетности.

Так вы подготовитесь к 2022 году. Справка Google вам поможет!


4. Какие изменения ждут владельцев кабинета Facebook Ads?

Аналогичные письма уже пришли на почты владельцев рекламных кабинетов от Facebook.

Налог на рекламу скриншот письма от Фейсбук

Рис. 2 — Скриншот письма от Facebook

В письме говорится, что с начала 2022 года запуск рекламы через Facebook будет облагаться налогом на добавленную стоимость в размере 20%.
Это относится к рекламодателям из Украины, не подтвердивших данные о регистрации юридического лица или частного предприятия, а также тем рекламодателям, которые не добавили идентификатор НДС к рекламному профилю Facebook. При этом в поле «Адрес» указали Украину.

Налог на рекламу платежные данные Facebook

Рис. 3 — Платежные данные Facebook

Далее Facebook рассказывает, как заполнить данные плательщика НДС. В рекламном кабинете выберите в левом меню Настройки платежей > Информация о компании и заполните Налоговую информацию.

Налог на рекламу Заполнение Налоговой информации в Фейсбук

Рис. 4 — Заполнение Налоговой информации в Facebook

Если вы загружаете данные о своей компании, в том числе и действительный номер плательщика НДС, дополнительно оплачивать 20% не требуется, и вся ответственность за уплату НДС будет лежать на вас.
Если же вы этого не сделаете, тогда Facebook будет за каждое снятие средств за оплату рекламы считать +20% НДС.


5. Как изменится налогообложение продавцов на Amazon?

Помимо Google и Facebook изменения коснуться и крупных иностранных маркетплейсов, таких как Amazon и Etsy. Сотни украинских продавцов реализуют на этих площадках свои товары.

На сайте MC.today вышла статья на эту тему — авторы разбирают налогообложение для продавцов на Amazon. Ниже приводим краткое разъяснение.

Amazon уже уведомил своих клиентов и разместил разъяснительные материалы в разделе поддержки продавцов. Налог не начисляется на сумму товара, который продали, а только на комиссии и услуги площадки:

  • ежемесячную абонплату;
  • плату за продажи на Amazon;
  • плату за рекламу.

Кто будет платить «налог на Amazon»

Резиденты Украины, которые работают как физлица или ФЛП 1й и 2й групп единого налога.
ФЛП 3й группы и юридические лица смогут избежать налога. Для этого в профиле продавца нужно ввести свой НДС-номер, об этом говорит и сам Amazon: «Вы должны предоставить свой идентификационный номер налогоплательщика или регистрационный номер плательщика НДС, который выдан в той же стране, где и ваш юридический адрес».

Как Amazon узнает, что продавец — резидент Украины

Критерии, по которым Amazon относит владельца аккаунта к резиденту Украины:

  • юридический адрес;
  • регистрационный номер плательщика НДС;
  • настройки адреса доставки и обратного адреса по умолчанию;
  • банковская информация;
  • информация о кредитной карте.

Кто будет уплачивать налог на цифровые услуги физически

Закон касается цифровых услуг от нерезидентов Украины, и подавать отчетность и уплачивать налог будут именно они.
Предпринимателям, которые работают на Amazon, не нужно подавать отчеты в налоговую самостоятельно.


6. Кого и как коснутся изменения?

Изменения в законе затронут 3 категории лиц:

  1. Пользователей.

Обычных пользователей YouTube, Google или Netflix оплата НДС на услуги рекламы не коснется. Стоимость тарифов пока не возрастает. Вполне, вероятно, что со временем цены на подписки увеличатся.

  1. Малый бизнес, которые реализуют услуги техногигантов.

Зарегистрированные компании как ФЛП или как юридические лица платили и будут продолжать платить свои 20% НДС в государственный бюджет.

ФЛП 3-й и 4-й группы, которые освобождены от уплаты НДС, теперь будут учитывать +20% НДС в расход на рекламу. Это помимо тех налогов, которые они уже платят в бюджет Украины со своих доходов. В связи с этим стоимость услуг этих лиц может возрасти.

  1. Теневой бизнес.

Это те физические лица, которые не оформлены как ФЛП и осуществляют продвижение товаров со своих личных аккаунтов Google или Facebook. Эти люди будут вынуждены платить дополнительно 20% НДС (часто можно услышать «налог на рекламу»), соответственно, они также могут поднять ценник своих услуг.


Вывод

Итак, мы очень подробно прошлись по всем новым статьям в Законе Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об отмене налогообложения доходов, полученных нерезидентами в виде выплаты за производство и распространение рекламы» и разобрались, как изменится начисление стоимости за рекламу в 2022 году.

Сами компании Google или Facebook не дают детальных разъяснений по поводу нюансов налога на прибыль за рекламу в каждой отдельной стране и рекомендуют обратиться к существующим налоговым или бухгалтерским органам.
Считаем, на сегодня это единственный правильный вариант, поскольку он обезопасит вас и вашу компанию от возможных штрафов.


Как подготовиться к будущей эре конфиденциальности в сети: опыт европейских компаний

Как вернуть деньги из рекламного кабинета Google Ads

Как разместить рекламу на Google Картах

Подпишитесь на наши обновления
Больше полезных статей и мануалов еще впереди. Будьте в курсе!

Вы уже подписаны на нашу рассылку!

Подтвердите свой Email для завершения подписки.

Заказать
продвижение
Больше полезных статей и мануалов еще впереди. Будьте в курсе!

Спасибо! Скоро с Вами свяжется наш менеджер.